Formular W-8BEN Börsenlexikon Vorheriger Begriff: Cum-Ex-Skandal Nächster Begriff: Formular DA-1

Ein essenzielles Formular für internationale Investoren mit US-Wertpapieren, um eine Reduzierung der Quellensteuer auf Dividenden und Zinserträge zu beantragen

Das Formular W-8BEN ist ein offizielles Steuerformular der US-Steuerbehörde IRS (Internal Revenue Service), das von nicht in den USA ansässigen Personen verwendet wird, um eine Reduzierung der Quellensteuer auf US-Kapitalerträge zu beantragen. Es dient dazu, die steuerliche Ansässigkeit nachzuweisen und Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen den USA und anderen Ländern zu nutzen.

Für internationale Anleger, die Dividenden aus US-Aktien oder Zinsen aus US-Anleihen erhalten, ist das W-8BEN-Formular besonders wichtig, da es ihnen ermöglicht, die Quellensteuer von 30 % auf 15 % oder weniger zu senken.

Zweck und Bedeutung des Formulars W-8BEN

Ohne das W-8BEN-Formular wird auf Dividenden aus US-Wertpapieren eine Quellensteuer von 30 % erhoben. Da viele Länder mit den USA ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) abgeschlossen haben, kann durch das Formular W-8BEN die Steuerlast auf 15 % oder einen noch niedrigeren Satz reduziert werden.

Das Formular ist relevant für:

  • Nicht-US-Bürger, die US-Aktien oder Anleihen halten
  • Internationale Investoren und Privatpersonen, die Einkünfte aus US-Kapitalanlagen erhalten
  • Personen mit Wohnsitz in Ländern mit einem DBA mit den USA (z. B. Deutschland, Österreich, Schweiz)

Wie funktioniert das Formular W-8BEN?

Das Formular W-8BEN wird von nicht in den USA steuerpflichtigen Personen bei ihrer Depotbank oder ihrem Broker eingereicht. Diese übermittelt es an die US-Steuerbehörden, um die ermäßigte Quellensteuer direkt bei der Ausschüttung anzuwenden.

Typischer Ablauf

  1. Ein Anleger kauft eine US-Aktie (z. B. Apple, Microsoft, Coca-Cola)

    • Ohne das Formular W-8BEN würde auf die Dividende eine 30 % Quellensteuer erhoben.

  2. Der Anleger füllt das Formular W-8BEN aus und reicht es bei seiner Bank oder seinem Broker ein

    • Die Bank leitet das Formular an die US-Steuerbehörden (IRS) weiter.

  3. Reduzierung der Quellensteuer

    • Statt 30 % Quellensteuer werden nur 15 % oder weniger abgezogen (abhängig vom DBA zwischen den USA und dem Wohnsitzland des Anlegers).

  4. Jährliche oder periodische Aktualisierung erforderlich

    • Das Formular W-8BEN ist drei Jahre gültig und muss danach erneuert werden.

Beispiel für die Steuerersparnis mit W-8BEN

Ein deutscher Anleger hält 1.000 Aktien eines US-Unternehmens, das eine Dividende von 5 USD pro Aktie ausschüttet.

  • Bruttodividende: 1.000 × 5 USD = 5.000 USD
  • Ohne W-8BEN (30 % Quellensteuer): 1.500 USD Steuerabzug → Netto-Dividende = 3.500 USD
  • Mit W-8BEN (15 % Quellensteuer für Deutschland): 750 USD Steuerabzug → Netto-Dividende = 4.250 USD

Durch das Formular W-8BEN spart der Anleger 750 USD pro Ausschüttung.

Inhalte des Formulars W-8BEN

Das W-8BEN-Formular ist eine einseitige Erklärung, die folgende Angaben enthält:

  1. Name des Antragstellers
  2. Wohnsitzland und Adresse
  3. Steueridentifikationsnummer (TIN) des Wohnsitzlandes
  4. US-Steueridentifikationsnummer (falls vorhanden, aber nicht erforderlich)
  5. Angabe des geltenden DBA und des ermäßigten Quellensteuersatzes
  6. Unterschrift und Datum

Unterschied zwischen W-8BEN und W-8BEN-E

Merkmal W-8BEN W-8BEN-E
Zielgruppe Privatpersonen Unternehmen, Institutionen
Verwendung Reduzierung der US-Quellensteuer für Einzelpersonen Reduzierung der US-Quellensteuer für juristische Personen
Anforderungen Steueridentifikationsnummer des Heimatlandes Steueridentifikationsnummer des Unternehmens

Gültigkeit und Erneuerung

  • Ein W-8BEN-Formular bleibt drei Jahre gültig. Danach muss es erneut eingereicht werden.
  • Falls sich die steuerliche Ansässigkeit oder andere Daten ändern, muss das Formular sofort aktualisiert werden.

Was passiert ohne W-8BEN?

Falls ein Anleger das Formular W-8BEN nicht einreicht, wird auf US-Dividenden automatisch die volle Quellensteuer von 30 % abgezogen. Diese Steuer kann unter Umständen rückwirkend beim IRS beantragt werden, aber der Prozess ist kompliziert und langwierig.

Häufige Fehler beim Ausfüllen des Formulars W-8BEN

  1. Falsche oder unvollständige Angaben zur steuerlichen Ansässigkeit
  2. Fehlende Steueridentifikationsnummer des Wohnsitzlandes
  3. Nicht rechtzeitige Erneuerung des Formulars
  4. Fehlende Unterschrift oder falsches DBA angewendet

Vergleich: W-8BEN vs. Steuererstattungsverfahren

Merkmal W-8BEN-Formular Steuererstattung bei US-IRS
Ziel Quellensteuer sofort reduzieren Bereits gezahlte Quellensteuer rückerstatten
Bearbeitungszeit Sofortige Anwendung durch Broker Kann Monate bis Jahre dauern
Bürokratischer Aufwand Gering (1 Formular) Hoch (Anträge, Belege, Nachweise)
Erforderlich für DBA-Vorteile? Ja Ja (nachträglich)

Länder mit DBA-Vorteilen durch W-8BEN

Viele Länder haben Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit den USA, die eine Quellensteuerreduzierung ermöglichen.

Land Quellensteuer ohne W-8BEN Quellensteuer mit W-8BEN
Deutschland 30 % 15 %
Österreich 30 % 15 %
Schweiz 30 % 15 %
Kanada 30 % 15 %
Großbritannien 30 % 0 %
Frankreich 30 % 15 %

Fazit

Das Formular W-8BEN ist für internationale Investoren mit US-Wertpapieren essenziell, um eine Reduzierung der Quellensteuer auf Dividenden und Zinserträge zu beantragen. Ohne das Formular wird automatisch die volle 30 %ige Quellensteuer abgezogen, was die Nettorendite erheblich senkt.

Das Formular ist einfach auszufüllen, aber es muss regelmäßig erneuert werden, um Steuervergünstigungen dauerhaft zu sichern. Internationale Anleger sollten sicherstellen, dass sie das Formular korrekt einreichen, um steuerliche Nachteile zu vermeiden und ihre Kapitalerträge zu optimieren.